税收制度

新加坡的税制刻意采用低税率和窄税基，由新加坡国内税务局（IRAS）管理。其主要特点是 9% 的商品及服务税、从 0% 起按累进税率征收且最高边际税率为 24% 的个人所得税、统一 17% 的企业所得税，以及不征其他地区常见税项——不征资本利得税、遗产税或遗产税费，且大多数股息免税（IRAS，访问于 2026 年八月；PwC，访问于 2026 年八月；税率和适用范围的日期锚点见税收锚点）。这一制度旨在保持新加坡对流动资本和技术人才的吸引力，同时筹集足够资金供养一个转移支付支出相对较少的政府，因为公积金制度让家庭自行负担住房、医疗和退休开支。当前税率数值记录在年度税率中。

商品及服务税

商品及服务税（GST）是新加坡广泛征收的消费税，对在新加坡境内提供的商品和服务以及进口商品按 9% 征税，除非供应属于零税率（出口和国际服务）或免税（大多数金融服务、住宅物业销售和租赁）（IRAS，访问于 2026 年八月）。该税于 1994 年以 3% 的税率推出，此后分阶段上调，最近一次是从 2023 年一月的 7% 升至 8%，并于 2024 年一月升至 9%；每次上调都以应对人口老龄化带来的医疗和社会支出增长为理由。由于统一消费税具有累退性，每次上调都配套抵消措施——向低收入家庭提供现金形式的消费税补助券、保健储蓄账户补助和水电费回扣——并永久承担补贴公共医疗和教育所涉的消费税。此类抵消措施能否完全抵销负担，一直是政治争论（参见就业援助和支持计划）。

个人所得税

新加坡按属地原则对个人征税：在新加坡赚取的收入须纳税，而个人收到的大多数外国来源收入无需纳税。税务居民适用累进税率，应税收入的首 S$20,000 按 0% 征税，随后按多个档次递增，对超过 S$1 million 的应税收入适用最高 24% 的边际税率；这一最高税率自 2024 课税年度起实施（IRAS，访问于 2026 年八月）。由于减免项目宽泛，实际税率远低于名义税率——包括就业收入、配偶和子女、父母、课程费用，以及公积金缴款和补助等减免——不过个人减免总额每年上限为 S$80,000。非居民适用另一套规则，通常按就业收入的 15% 或居民税率征税，以较高者为准。值得注意的是，雇员公积金缴款在计税前扣除，因此强制储蓄制度与税制直接相互作用。

企业及其他税项

企业所得税对本地和外国公司的应税收入统一按 17% 征收，并设有部分免税和初创企业免税安排，符合条件的较小企业可因此降低实际税率；同时实行单层税制，已税利润派发的股息不会再次向股东征税（IRAS，企业所得税税率，访问于 2026 年九月 4 日；IRAS，基本指南，访问于 2026 年九月 4 日）。新加坡拥有广泛的避免双重征税协定网络，历来还采用定向优惠措施——先锋企业资格、发展与扩张优惠，以及由经济发展局（EDB）管理的行业专项计划——吸引投资（参见经商）。经合组织全球最低税推动的国际税制改革促使新加坡调整这一模式，因为如今大型跨国企业若因优惠而使实际税率低于 15%，可能会在其他地方被补足税款。其他重要税项包括按年值征收的房产税、房产转让印花税——其中包括用作楼市降温措施的额外买方印花税（参见楼市降温措施与额外买方印花税）——使汽车价格异常昂贵的车辆税费（参见拥车证制度），以及酒类、烟草和燃油消费税。新加坡没有专门的工资税；公积金缴款承担了其中一部分功能。

企业申报义务与课税年度截止日期

企业所得税按前一年度基础计算：公司的2026 课税年度（YA）通常评估其前一个财务年度的收入。IRAS表示，公司通常每年有两项企业所得税申报义务：财务年度结束后三个月内提交预估应税收入（ECI），除非适用豁免或例外；以及在十一月 30 日前提交年度Form C-S、Form C-S (Lite) 或 Form C申报表。在 2026 申报季，所有公司都必须在2026 年十一月 30 日前提交 2026 课税年度申报表，包括在 2025 财务年度未经营或出现亏损的公司，除非IRAS已批准相关豁免（IRAS，2026 企业所得税申报季，访问于 2026 年九月 4 日；IRAS，基本指南，访问于 2026 年九月 4 日）。十一月 30 日是年度企业所得税申报截止日，而非ECI截止日；ECI期限取决于公司的财务年度结束日期。

新加坡不征收的税项

IRAS确认了这些主要免税事项的限定条件：资本利得通常不征税，但具有收入性质的收益可能应税；2008 年二月 15 日或之后死亡者的遗产税已取消；股息和外国收入的税务处理取决于收款人、来源及适用的豁免或申报规则（IRAS，访问于 2026 年八月；IRAS遗产税，访问于 2026 年八月；IRAS股息，访问于 2026 年八月）。因此，“不征税”描述的是特定收入通常适用的处理方式，并不代表涉及资产、股息或外国来源的每笔交易都一概免税。

这些免税事项与税率同样具有定义性。新加坡不征资本利得税，因此作为投资持有的股票和房产收益通常免税，不过构成交易活动的收益可能作为收入征税。遗产税于 2008 年废除，也没有财富税，不过高价值住宅的房产税和额外房产的印花税已多次上调，作为部分替代。大多数股息，以及个人汇回的新加坡的外国来源收入均不征税。这一结构是小型开放经济体有意采取的竞争策略，旨在吸引资本和人才；它也是国内不平等辩论的核心：批评者认为新加坡对财富征税不足，却依赖累退消费税；政府则认为计入福利和转移支付后，整体税制仍具累进性，而且重税资本会导致资本流失。

预算资金来源

财政部（MOF）将净投资回报贡献（NIRC）描述为来自新加坡过往储备、用于政府开支的投资收入；财政部表示，现行框架允许支出预期长期实际回报的 50%，NIRC约占年度政府开支的 20%，并估计其对 2026 财年贡献 S$28.48 billion（MOF，访问于 2026 年八月）。这一区分了宪法规定的上限与特定财年预算的金额：前者是关于可持续提取的规则，后者则随相关资产和财政计划而变。

新加坡预算资金并非只来自税收。根据净投资回报贡献（NIRC）框架，政府可支出由GIC、金管局（MAS）和淡马锡管理的净资产预期长期实际回报的 50%；这项贡献已成为预算中最大的单一收入项目，高于任何一种单项税收——储备管理方式参见GIC与淡马锡。动用过往储备本金不同于使用投资收益，前者须获民选总统同意，这是总统职位所述的核心宪法制衡机制。这一安排让新加坡得以维持低税制，同时资助不断增长的医疗和社会支出，也使预算辩论同样围绕储备政策和税率展开。